В соответствии с пунктом 2.16 плана работы Контрольно-счетной палаты Краснодарского края (далее – Палата) на 2023 год с 26.06.2023 по 31.07.2023 проведено экспертно-аналитическое мероприятие «Мониторинг исполнения бюджета Краснодарского края за 1 полугодие 2023 года».

По итогам 1 полугодия 2023 года бюджет края исполнен с профицитом 22,4 млрд рублей. Доходы поступили в сумме 233,5 млрд рублей (59 % от плана, +33 % к 1-му полугодию 2022 года). При этом требуется уточнение плана по ряду доходных источников (налогам на прибыль, имущество организаций, профдоход, доходам от реализации госимущества и др.), поскольку их поступления существенно превысят установленные на 2023 год назначения. Мониторинг показал наличие фактических поступлений налоговых и неналоговых доходов при отсутствии прогнозных значений (по 9 главным администраторам доходов). По отдельным неналоговым доходам за январь–июнь годовые плановые назначения уже исполнены.

Расходы краевого бюджета исполнены в сумме 211,1 млрд рублей (42 % от Закона о краевом бюджете, 41 % от СБР, +34 % к 1-му полугодию 2022 года). Наибольший удельный вес в расходах приходится на социальную сферу (соц.политика – 36%, образование – 25%, здравоохранение – 13%) и национальную экономику (12%). Расходы по госпрограммам исполнены на 178,4 млрд рублей (38 % от СБР). У 12-ти программ исполнение уже выше 40 %, у 2-х – ниже 10% («Развитие ЖКХ», «Развитие промышленности»). На 01.07.2023 в рамках реализации различных госпрограмм 10 краевых ведомств вообще не расходовали бюджетные назначения, в том числе 6 органов не приняли бюджетные обязательства – не заключили соглашения, договоры, контракты в общей сложности на 6,8 млрд рублей.

С нарушением сроков, установленных Бюджетным кодексом РФ и распоряжением Губернатора края от 02.03.2023 № 49-р, краевое министерство спорта заключило с муниципалитетами соглашения о предоставлении субсидий на капремонт объектов спорта и несвоевременно уведомило краевой департамент по регулированию контрактной системы о наличии в данных соглашениях условий о централизации закупок.

Также установлено, что муниципальными заказчиками в Усть-Лабинском, Брюховецком и Туапсинском районах не рассчитаны пени около 20 млн рублей за нарушение сроков строительства дома культуры, детсада, школьных спортзала и столовой, поставки предметов благоустройства. Подрядчикам и поставщику не направлены требования об уплате этих пеней.

Мониторинг показал риски недостижения в 2023 году результатов по реализации 6 проектов развития хозяйств с помощью гранта «Агростартап», переоборудованию планового количества автотранспорта на метан, модернизации 1 автостанции и приобретению в лизинг 10 пассажирских автобусов. На 1 июля кассовое исполнение расходов на эти цели низкое или вообще отсутствует. Причина – поздние (уже в 3 квартале) принятие, корректировка Порядков субсидирования. Также на отчетную дату промпредприятия обратились за 4 видами господдержки на 99,8 млн рублей. Однако это составляет менее 10 % от запланированных на данные цели 1 030,0 млн рублей, то есть их полное освоение по итогам года может быть не обеспечено.

В ходе мониторинга установлено, что в 2022 году министерство здравоохранения края заключило с тремя медучреждениями соглашения о предоставлении субсидий (на приобретение мебели и медоборудования), не соответствующие типовой форме, утвержденной минфином края. Одним из негативных последствий данного нарушения стало перераспределение в пользу поликлиники № 22 г. Краснодара части средств, специально предусмотренных в бюджете края в феврале этого года для оснащения нового помещения краснодарской детской поликлиники № 3. В результате детская поликлиника получит субсидию на 664,0 тыс. рублей меньше, чем предусмотрено в краевом бюджете.

В том числе в связи с отсутствием заявок инвесторов на возмещение части затрат по реализации новых инвестпроектов, 354,1 млн рублей могут быть направлены в 2023 году на решение других задач (с учетом требований правил реструктуризации федеральных бюджетных кредитов), а 105,0 млн подлежат перераспределению на 2024 год для оплаты 4 проектов инфраструктуры промпарка «Армавир». При отсутствии самих проектов инфраструктурных объектов 100 % авансирование их строительства и техприсоединения к инженерным сетям приведет к длительному безрезультатному отвлечению из бюджета 2,2 млрд рублей.

Из-за отсутствия соглашения, контрактов, неактуальности проектной документации, низких темпов (либо полного отсутствия) работ по заключенным контрактам в 2023 году могут оказаться невостребованными 669,7 млн рублей на развитие курортной и туристической сферы края (благоустройство общественных пространств, расчистку объектов турпоказа, обустройство маршрутов и троп) в 9 муниципалитетах; на поддержку многодетных семей в Отрадненском районе и Горячем Ключе (обустройство предоставляемых им земельных участков коммунальными сетями); на разработку проектов рекультивации свалок в Белореченском и Апшеронском районах, на строительство водопроводов в Тимашевске, Темрюке и Новокубанском районе, канализации – в Горячем Ключе, офиса врача общей практики в Выселковском и дома культуры в Брюховецком районах, а также 17 муниципальных детсадов, 5 школ, 2 школьных спортзалов и 18 объектов спорта. На 1 июля уже сорваны сроки ввода 3 объектов спорта в Новокубанском и Мостовском районах; 3 детсадов и 1 школы в Краснодаре; школьного спортзала в Темрюкском районе. По аналогичным причинам до окончания года могут быть не оснащены еще 9 детсадов и 8 школ.

Изменениями, внесенными в текущий бюджет в июле, с 2023 на 2024 год перераспределены 30,9 млрд рублей на строительство и реконструкцию 17 объектов водоотведения (за счет федеральных инфраструктурных бюджетных кредитов). Начало реализации этих крайне важных для Кубани инфраструктурных проектов также откладывается на следующий год. Из-за этого в текущем году край не сможет получить ранее заявленный эффект (включен в соглашение с Минстроем РФ) по созданию 148 рабочих мест; вводу 280 тыс. кв. м жилья; поступлению в консолидированный бюджет края около 8 млрд рублей налогов; привлечению внебюджетных инвестиций – 81,4 млрд рублей, приросту ВРП на 1,4 трлн рублей.

На реализацию региональных проектов на 01.07.2023 расходовано 18,7 (из 60,2) млрд рублей. Однако из-за позднего (только 29.06.2023) заключения соглашения на 1 июля по новому регпроекту «Развитие общественного транспорта» ни рубля из 3,9 млрд не расходовано на концессию по строительству в Краснодаре в 2023 году 200 м трамвайной линии, приобретению 40 трамвайных вагонов, а также 16 электробусов и 4 зарядных устройств. Из-за отставаний в проектировании, строительстве, замены подрядчиков в 2023 году могут быть недостигнуты результаты по созданию 2 345 ясельных мест, 14 825 новых школьных мест, доведению до 60 % техготовности очистных сооружений в Новороссийске, вводу в эксплуатацию детсада в Сочи, спорткомплекса с бассейном в Павловском районе, 8 новых поликлиник, их оснащения, а также обеспечения 5 % техготовности еще 11 поликлиник (со сроками ввода в 2024 и 2025 годах).

Мониторинг показал, что сроки проектирования и начала строительства всех 5 концессионных школ в Новороссийске, Армавире и Анапе сорваны, а для дальнейшего строительства школы в мкрн. Северная Бытха г. Сочи после корректировки сметной стоимости недостает 2,2 млрд рублей. В связи с этим возникают риски недостижения результатов регпроектов «Современная школа» – в 2024 году и «Жилье» – в 2025-м.

В ходе мониторинга проанализирована выплата авансов по объектам капстроительства в рамках 10 госпрограмм. Установлено, что при выплаченных подрядчикам авансах на 4,7 млрд рублей работы по возведению 24-х объектов не принимались (их техготовность нулевая). В одних случаях это обусловлено недавним заключением контрактов на возведение объектов, в других – отставаниями в строительстве. В частности, 11 объектов, проавансированных на 1,4 млрд рублей, требуется сдать в августе, октябре и декабре. Но, учитывая нулевую техготовность, их ввод в 2023 году может быть не обеспечен.

Мониторинг также показал, что по итогам 1 полугодия поступление курортного сбора составило 213,1 млн рублей (35 % от плана 605,0 млн рублей), а из Фонда развития курортной инфраструктуры расходовано только 52,6 млн рублей (7 % от 787,7 млн рублей). На реализацию непрограммных мероприятий направлено 32,7 млрд рублей (73 % от СБР). В первом полугодии привлечение кредитов кредитных организаций не осуществлялось. Задолженность по бюджетным кредитам составила 88,5 млрд рублей (+0,4 млрд рублей к началу года в связи с привлечением инфраструктурного бюджетного кредита). Объем госдолга Краснодарского края на 01.07.2023 составил 113,0 млрд рублей (+0,4 млрд рублей к началу года). Обязательства края как получателя дотации выполняются.

По итогам мониторинга главным администраторам бюджетных средств рекомендовано уточнить прогнозируемые показатели и внести соответствующие предложения для корректировки Закона о бюджете края. Главным распорядителям средств краевого бюджета – принять меры по обеспечению эффективного и своевременного использования средств бюджета края; усилить контроль за освоением межбюджетных трансфертов и иных субсидий.