Коллегией Контрольно-счетной палаты Краснодарского края (далее – КСП КК, Палата) от 16.11.2018 года №16 утверждено Заключение на проект закона Краснодарского края «О краевом бюджете на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов» (далее – Заключение).

Заключение подготовлено по результатам экспертизы проекта закона Краснодарского края о краевом бюджете на очередной финансовый год и плановый период, проведенной на основании пункта 2.8 Плана работы Контрольно-счетной палаты Краснодарского края на 2018 год, в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее – БК РФ), Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», Законов Краснодарского края от 04.02.2002 № 437-КЗ «О бюджетном процессе в Краснодарском крае» и от 04.10.2011 № 2321-КЗ «О Контрольно-счетной палате Краснодарского края», Регламента Контрольно-счетной палаты Краснодарского края.

При его подготовке учтены положения Послания Президента РФ Федеральному Собранию Российской Федерации от 01.03.2018, определяющие требования к бюджетной политике, стратегические цели развития Краснодарского края в условиях действующей макроэкономической ситуации в России, указ Президента РФ от 07.05.2018 № 204 «О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года» и другие программные документы. При проведении экспертизы использованы результаты контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, проведенных КСП КК в текущем финансовом году.

В ходе подготовки заключения по основаниям, установленным ч. 4 ст. 22 Закона Краснодарского края от 04.02.2002 № 437-КЗ «О бюджетном процессе в Краснодарском крае», в проект закона были внесены изменения с учетом предложений главы администрации (губернатора) Краснодарского края, корректирующие его основные характеристики и представленные к первому чтению.

Экспертиза проекта закона проведена в период с 01.11.2018 по 16.11.2018, изменений, предложенных главой администрации (губернатором) Краснодарского края – с 16.11.2018 по 23.11.2018.

Характерными особенностями законопроекта являются:

прогнозирование профицитного бюджета и ежегодное снижение объема государственного долга;

обеспечение законодательно установленной индексации на уровень инфляции (4,0 процента) социальных обязательств, стипендий, расходов на оплату коммунальных услуг, питание, материальные затраты;

индексация (на 5,0 процентов) оплаты труда работников бюджетной сферы;

увеличение расходов на финансовое обеспечение переданных органам местного самоуправления муниципальных образований Краснодарского края государственных полномочий Краснодарского края с учетом индексации оплаты труда работников муниципальных учреждений с 01.01.2019 на 5 процентов, расходов на материальные затраты – на 4 процента.

В части межбюджетных отношений: изменен механизм финансирования расходов на оплату труда работников муниципальных организаций культуры, искусства и кинематографии в целях поэтапного повышения уровня средней заработной платы работников учреждений культуры до среднемесячного дохода от трудовой деятельности в крае.

Доходная часть бюджета в 2019 году предлагается к утверждению в сумме 233,9 млрд. рублей, что ниже общего объема доходов на 2018 год (228,2 млрд. рублей по состоянию на 01.11.2018) на 5,7 млрд. рублей или на 4,3 процента.

В 2020 году доходная часть бюджета прогнозируется в объеме              236,4 млрд. рублей, в 2021 году – 242,0 млрд. рублей.

При этом налоговые и неналоговые доходы на 2019 год предлагается утвердить в размере 207,0 млрд. рублей или на 14,0 млрд. рублей выше запланированных на 2018 год (193,0 млрд. рублей по состоянию на 01.11.2018), рост – 7,3 процента.

По мнению специалистов Палаты, с учетом поправок к первому чтению, имеется потенциал для увеличения прогнозируемых налоговых поступлений в 2019 году на 2,1 млрд. рублей (в том числе по акцизам – на 439,9 млн. рублей, налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения – 973,3 млн. рублей, налогу на доходы физических лиц – на 638,2 млн. рублей). Расчеты Палаты основаны на прогнозе социально-экономического развития, подготовленном Министерством экономики Краснодарского края, а также динамике исполнения поступлений, сложившейся за ряд лет.

         Расходная часть краевого бюджета на 2019 год планируется в объеме 233,0 млрд. рублей, что на 5,3 млрд. рублей ниже уровня 2018 года (238,3 млрд. рублей по состоянию на 01.11.2018), на 2020 год – 234,6 млрд. рублей, на 2021 год – 242,0 млрд. рублей. На реализацию в 2019 году 26-ти государственных программ предусмотрено 223,6 млрд. рублей или 96,0 процентов от общего объема расходов краевого бюджета, а на непрограммные расходы – 9,4 млрд. рублей.

При анализе ассигнований, предусматриваемых на исполнение госпрограмм, специалистами Палаты выявлены случаи как недостаточного, так и избыточного планирования расходов на реализацию ряда программных мероприятий, недостаточную обоснованность плановых значений отдельных целевых показателей, а также расхождений, нарушающих принцип сбалансированности системы стратегического планирования, установленный п. 5 ст. 7 Федерального закона от 28.06.2014 № 172-ФЗ «О стратегическом планировании в РФ».

В ходе анализа методик и расчетов распределения межбюджетных трансфертов установлены нарушения бюджетного законодательства, допущенные отдельными главными распорядителями бюджетных средств, при определении объемов субвенций на осуществление ряда государственных полномочий.

Специалисты Палаты отмечают, что на момент формирования законопроекта отсутствуют утвержденные национальные проекты, направленные на достижение целей, определенных Указом  Президента РФ от 07.05.2018 № 204 «О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года». При уточнении  региональной составляющей расходов на их реализацию, законопроект потребует корректировки в указанной части.

В планируемом периоде прогнозируется ежегодное снижение объема государственного долга со 138,8 млрд. рублей на начало 2020 года до 128,6 млрд. рублей на начало 2022 года, однако, несмотря на проводимую работу по оптимизации долговых обязательств края и снижению долговой нагрузки, наблюдается рост ежегодных ассигнований на обслуживание государственного долга.

В целом, проект бюджета обоснован и направлен на развитие Кубани. Его анализ показал соответствие принципам сбалансированности, в связи с чем, законопроект рекомендуется к принятию в первом чтении.

Информация об итогах экспертизы направлена Законодательное Собрание Краснодарского края, в том числе, в комитет по финансово-бюджетной, налоговой, экономической политике, а также в администрацию Краснодарского края.