В соответствии с п. 2.18 Плана работы Контрольно-счетной палаты Краснодарского края на 2015 год проведено экспертно-аналитическое мероприятие «Мониторинг исполнения консолидированного бюджета, краевого бюджета, местных бюджетов в разрезе муниципальных районов и городских округов, бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования Краснодарского края». Основанием проведения экспертно-аналитического мероприятия является Закон Краснодарского края от 04.10.2011 № 2321-КЗ «О Контрольно-счетной палате Краснодарского края» и распоряжение председателя Контрольно-счетной палаты Краснодарского края от 02.03.2015 № 24-р «О проведении экспертно-аналитического мероприятия».

Цель экспертно-аналитического мероприятия – реализация закрепленных за Контрольно-счетной палатой Краснодарского края полномочий (далее – Палата), регулярное информирование Законодательного Собрания края о ходе исполнения бюджетов и социально-экономической ситуации в крае. Основными задачами являются: сбор и анализ информации за прошедший период текущего финансового года об исполнении краевого бюджета, в том числе по доходам, расходам, источникам финансирования дефицита бюджета, государственному долгу, выполнению целевых программ, а также об исполнении бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования Краснодарского края (далее – ТФОМС КК); проведение краткого анализа исполнения консолидированного бюджета Краснодарского края и бюджетов муниципальных образований края; проведение анализа социально-экономической ситуации в крае.

Предметом экспертно-аналитического мероприятия является – бюджетная отчетность об исполнении краевого и консолидированного бюджетов края, бюджета ТФОМС КК, иные документы и материалы по вопросам исполнения бюджетов за 9 месяцев 2015 года, относящиеся к предмету экспертно-аналитического мероприятия, полученные по соответствующим запросам Палаты, а также общедоступная информация, размещенная в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет», объектами – главные администраторы средств краевого бюджета, орган управления ТФОМС КК. Дата начала и окончания экспертно-аналитического мероприятия: с 30.10.2015 по 10.11.2015.

В ходе проведенного мероприятия установлено следующее:

1. За январь–сентябрь 2015 года исполнение:

доходной части консолидированного бюджета края составило 70,6 % от утвержденного плана, расходной – 66,5 % от плана на год, предусмотренного сводной бюджетной росписью по состоянию на 01.10.2015;

Территориального фонда обязательного медицинского страхования Краснодарского края сложилось по доходам в сумме 33 430,9 млн. рублей (75,2 % от плана на год), расходам – 33 013,6 млн. рублей или 73,9 % к годовым назначениям;

консолидированных бюджетов муниципальных образований: по доходам – 79 845,9 млн. рублей или 69,2 % от утвержденного плана (рост к уровню прошлого года 2,0 %), расходам – 81 227,7 млн. рублей или 65,0 % к годовым назначениям, предусмотренным сводной бюджетной росписью. Среди муниципалитетов, обеспечивших поступление консолидированных налоговых и неналоговых доходов ниже среднекраевого уровня, отмечены города Горячий Ключ, Краснодар, Анапа, Геленджик и Армавир.

2. Доходная часть краевого бюджета за 9 месяцев текущего года исполнена в целом на 71,0 % (135 668,3 млн. рублей), расходная на 68,6 % (141 374,7 млн. рублей). Налоговые и неналоговые поступления за отчетный период составили 109 344,7 млн. рублей или 68,1 % к годовым бюджетным назначениям (160 488,6 млн. рублей), рост поступлений к аналогичному периоду прошлого года – 102,6 %.

3. По итогам анализа доходной части краевого бюджета отмечаются риски не исполнения в полном объеме годовых назначений по налогу на доходы физических лиц, налогу на прибыль организаций и платежам при пользовании природными ресурсами.

4. В расходной части бюджета:

из 14 разделов классификации расходов бюджета наиболее низкое исполнение сложилось по разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство» (47,8 %), что в целом обусловлено (согласно информации ведомств, осуществляющих расходы по данному разделу): отсрочкой платежей, возникшей по причине недостаточности свободного остатка средств на счете бюджета; поэтапной оплатой работ в соответствии с условиями госконтрактов; длительностью проведения конкурсных процедур, а также переносом сроков проведения аукционов из-за претензий подрядчиков, направляемых в органы Федеральной антимонопольной службы, и корректировкой кассового плана с увеличением выплат по расходным обязательствам краевого бюджета в четвертом квартале;

из 44 краевых ведомств 28 исполнили бюджетные назначения ниже планового процента исполнения (70,0 %), установленного приказом министерства финансов Краснодарского края от 29.12.2014 № 486, при этом наиболее низкое в относительном выражении приходятся на министерство экономики Краснодарского края (20,0 %), управление государственной охраны объектов культурного наследия Краснодарского края (46,8 %), департамент жилищно-коммунального хозяйства Краснодарского края (53,4 %);

по 18 программам исполнение составило выше среднего уровня (62,5 %), по 9 – ниже, при этом расходы на реализацию программ «Обеспечение участия Краснодарского края в подготовке и проведении кубка конфедераций в 2017 году и чемпионата мира по футболу в 2018 году Российской Федерации», «Доступная среда», «Экономическое развитие и инновационная экономика» составили соответственно 7,4 %, 19,3 % и 29,4 %. Исходя из анализа отчетов Координаторов программ об исполнении финансирования государственных программ установлены следующие причины низкого исполнения программных мероприятий: длительность проведения конкурсных процедур; отсутствие (корректировка) проектно-сметной документации; необходимость проведения повторной экспертизы проекта строительно-монтажных работ; позднее предоставление межбюджетных трансфертов из федерального бюджета на софинансирование расходов на реализацию мероприятий госпрограмм и др.

исходя из оценки исполнения кассового плана за январь–сентябрь 2015 года отмечаются риски неисполнения расходных обязательств края в полном объеме в связи с отсутствием средств на едином счете бюджета.

5. В структуре дебиторской задолженности по начисленным доходам краевого бюджета (с учетом расчетов по ущербам и иным доходам), по отдельным администраторам доходов краевого бюджета, обращают внимание суммы начисленных, но не взысканных с плательщиков административных штрафов за нарушение законодательства (земельного, по тарифам, об охране культурного наследия) и условий договора на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), а также невозврат средств, направленных поставщикам (подрядчикам) в виде авансов, за неполученные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги.

6. Объем дебиторской задолженности по основной деятельности краевых ведомств (расчеты по выданным авансам поставщикам и подрядчикам) составил 4,9 млрд. рублей (3,5 % от расходной части бюджета). При этом более 28,0% данной задолженности приходится на субсидии бюджетным и автономным учреждениям, включая некоммерческих организаций, предоставляемые на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства государственной собственности. Выборочный анализ дебиторской задолженности краевых ведомств за 9 месяцев 2015 года показал низкое освоение бюджетных средств бюджетными и автономными учреждениями, предоставленных им для осуществления капитальных вложений в объекты государственной собственности в порядке авансирования следующими ведомствами края: министерство курортов и туризма, министерство природных ресурсов и департамент жилищно-коммунального хозяйства.

7. По итогам исполнения краевого бюджета за январь–сентябрь 2015 года сложился дефицит в сумме 5 706,4 млн. рублей или 5,2 % от общего объема доходов без учета объема безвозмездных поступлений. Объем государственного долга Краснодарского края на 01.10.2015 составил 139,0 млрд. рублей и не превысил предельных значений, установленных законом бюджете. В ходе анализа источников финансирования дефицита бюджета нарушений норм статей 92.1, 106 и 107 Бюджетного кодекса РФ не установлено.

Информация об итогах мониторинга направлена Палатой в Законодательное Собрание и администрацию края, а также министерству курортов и туризма, министерству природных ресурсов и департаменту жилищно-коммунального хозяйства.