В соответствии с п. 2.18 Плана работы Контрольно-счетной палаты Краснодарского края на 2015 год проведено экспертно-аналитическое мероприятие «Мониторинг исполнения консолидированного бюджета, краевого бюджета, местных бюджетов в разрезе муниципальных районов и городских округов, бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования Краснодарского края». Основанием проведения экспертно-аналитического мероприятия является Закон Краснодарского края от 04.10.2011 № 2321-КЗ «О Контрольно-счетной палате Краснодарского края», план работы Контрольно-счетной платы Краснодарского края на 2015 год, распоряжение председателя Контрольно-счетной палаты Краснодарского края от 02.03.2015 № 24-р «О проведении экспертно-аналитического мероприятия». Цель – реализация закрепленных за Контрольно-счетной палатой Краснодарского края полномочий, регулярное информирование Законодательного Собрания края о ходе исполнения бюджетов и социально-экономической ситуации в крае. Основными задачами являются:

а) сбор и анализ информации за прошедший период текущего финансового года об исполнении краевого бюджета, в том числе по доходам, расходам, источникам финансирования дефицита бюджета, государственному долгу, выполнению целевых программ, а также об исполнении бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования Краснодарского края;

б) проведение краткого анализа исполнения консолидированного бюджета Краснодарского края и бюджетов муниципальных образований края;

в) проведение анализа социально-экономической ситуации в крае.

Предметом экспертно-аналитического мероприятия является бюджетная отчетность об исполнении краевого и консолидированного бюджетов края, бюджета ТФОМС КК, иные документы и материалы по вопросам исполнения бюджетов за 1 полугодие 2015 года, относящиеся к предмету экспертно-аналитического мероприятия, полученные по соответствующим запросам Палаты, а также общедоступная информация, размещенная в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет»; объектами – главные администраторы средств краевого бюджета, орган управления ТФОМС КК. Дата начала и окончания экспертно-аналитического мероприятия: с 27.07.2015 по 14.08.2015.

В ходе проведенного мероприятия установлено следующее.

1. За истекший период исполнение доходной части консолидированного бюджета края составило 45,1 % от годовых бюджетных назначений, расходной – 42,8 %.

2. Отчет составлен и представлен в форме и в соответствии с требованиями, установленными бюджетным законодательством.

В ходе сопоставительного анализа показателей Отчета с данными Управления Федерального казначейства по Краснодарскому краю расхождений не установлено (за исключением допустимых).

По состоянию на 01.07.2015 краевой бюджет корректировался три раза. В результате внесенных в бюджет поправок по состоянию на 01.07.2015 сложились следующие основные характеристики краевого бюджета:

доходы – 189 953,4 млн. рублей;

расходы – 200 911,4 млн. рублей;

дефицит бюджета – 10 958,0 млн. рублей.

Объем расходов, предусмотренных сводной бюджетной росписью на 01.07.2015 составил – 201 168,7 млн. рублей.

По данным Отчета: доходная часть краевого бюджета исполнена в целом на 46,2 %, расходная на 43,9 %. Налоговые и неналоговые поступления за отчетный период составили 71 303,6 млн. рублей или 44,5 % к годовым назначениям, рост к аналогичному периоду прошлого года – 106,0 %.

По итогам анализа исполнения доходной части бюджета отмечаются риски в исполнении назначений по налогу на доходы физических лиц. А именно, низкое исполнение плановых показателей, предусмотренных кассовым планом, что объясняется снижением платежеспособности организаций под влиянием кризисных явлений в экономике, ограничением возможности работодателей по увеличению заработной платы, сокращением численности работающих по сравнению с учтенными при формировании бюджета.

По неналоговым доходам отмечено незначительное снижение поступлений к аналогичному периоду 2014 года по платежам при пользовании природными ресурсами (99,6 %) и доходам от продажи материальных и нематериальных активов (95,4 %). При этом обращено внимание, что исполнение по отношению к заданию по поступлениям платежей за пользование природными ресурсами, предусмотренному кассовым планом, сложилось ниже намеченного плана на 21,3 млн. рублей, а по доходам от продажи материальных и нематериальных активов исполнение составило в 8,4 раза больше запланированных на год показателей, соответственно, данные поступления на 2015 год планировались без учета фактических поступлений 2014 года.

В ходе анализа раздела «Расходы бюджета» (ф. 0503117) отмечены:

наименьшие объемы кассовых расходов к объему годовых назначений по отраслям «Жилищно-коммунальное хозяйство» (30,3 %), «Физическая культура и спорт» (31,3 %), «Национальная экономика» (38,7 %) и «Национальная оборона» (41,0 %), что в определенной мере оказывает влияние на степень эффективности использования бюджетных средств;

наиболее низкое исполнение бюджетных назначений отдельными главными распорядителями бюджетных средств, а именно, управлением по виноградарству, виноделию и алкогольной промышленности Краснодарского края (9,9 %), Избирательной комиссией Краснодарского края (11,1 %) и министерством экономики Краснодарского края (14,0 %). Низкое исполнение расходных обязательств указанными ведомствами обусловлено как объективными, так и субъективными причинами (изменение требований бюджетного законодательства в части предоставления субсидий товаропроизводителям на закладку и уход за виноградниками, отраслевые особенности (сезонность) проведения мероприятий по продвижению винодельческой продукции; заявительный характер выплат субсидий малому и среднему предпринимательству и длительная процедура отбора заявителей; осуществление расходов для проведения выборов отнесено на июнь месяц, тогда как следовало их отнести на более поздний период).

В отчетном периоде осуществлялись расходы по всем государственным программам, кроме государственной программы Краснодарского края «Развитие промышленности Краснодарского края и повышение ее конкурентоспособности». В нарушение положений постановления главы администрации (губернатора) Краснодарского края от 03.09.2007 № 763 «Об утверждении порядка разработки государственных программ Краснодарского края» указанная программа до настоящего времени не утверждена в соответствии с установленным порядком. В рамках реализации данной программы планируется проведение проектно-изыскательских работ для создания восточной промышленной зоны, учитывая длительность процедур по разработке и утверждению проектно-сметной документации, возникают риски неисполнения мероприятий программы в полном объеме по итогам года.

Общий объем программных расходов за истекший период составил 78 443,6 млн. рублей, или 43,7 % к утвержденным бюджетным назначениям.

В течение 1 полугодия расходы по 16 государственным программам составили менее 45,0 %, в том числе расходы на реализацию государственных программ «Доступная среда», «Обеспечение участия Краснодарского края в подготовке и проведении Кубка конфедераций в 2017 году и чемпионата мира по футболу в 2018 году в Российской Федерации» и «Дети Кубани» составили соответственно 3,5 %, 4,6 % и 13,2 %. Причины низкого исполнения:

заключение соглашений с федеральными ведомствами в более поздние сроки, чем планировалось ранее, не поступление на отчетную дату федеральных средств;

нарушение сроков исполнения мероприятий, связанных с проведением различных фестивалей и слетов инвалидов;

отсутствие утвержденной проектно-сметной документации.

Проведенный анализ показал, что доля программных расходов в общем объеме расходов краевого бюджета в 1 полугодии 2015 года увеличилась до 89,0 %, или на 9,6 % в сравнении с аналогичным периодом 2014 года.

На реализацию непрограммных мероприятий направлено 9 678,6 млн. рублей или 45,0 % от годовых бюджетных назначений.

На низком уровне исполнены расходы по предоставлению межбюджетных трансфертов следующими ведомствами края: управлением по делам архивов – 0,4 % от годовых назначений, министерство физической культуры и спорта – 13,6 %, министерством строительства, архитектуры и дорожного хозяйства – 24,9 %, государственным управлением ветеринарии – 23,9 % и департаментом труда и занятости населения – 29,5 %.

В числе основных причин: поэтапная оплата работ в соответствии с условиями заключенных государственных контрактов; отсутствие нормативных документов, определяющих порядок выделения и (или) использования средств бюджетов; предоставление организациями – получателями субсидий некорректного (неполного) пакета документов для осуществления выплат; оплата работ «по факту» на основании актов выполненных работ и др.

По итогам исполнения краевого бюджета сложился дефицит в сумме 298,1 млн. рублей или 0,2 % от общего объема доходов без учета объема безвозмездных поступлений, утвержденных законом о бюджете. В ходе анализа источников финансирования дефицита бюджета нарушения положений статей 92.1, 106 и 107 Бюджетного кодекса Российской Федерации не установлены.

В ходе анализа Программы приватизации государственного имущества Краснодарского края на 2015 год установлено, что размер предполагаемых доходов от приватизации имущества должен составлять более 1 млрд. рублей при этом фактические поступления за истекший период составили лишь 2,3 млн. рублей. Значительное отклонение фактических поступлений от прогнозного плана свидетельствует о необходимости существенной корректировки Программы в части исключения из нее объектов имущества, которое не будет приватизировано по объективным причинам в течение 2015 года. 

Данные об исполнении кассового плана в 1 полугодии 2015 года свидетельствуют, что при сохранении сложившейся сложной экономической ситуации в крае, не смотря на положительную динамику поступлений по отдельным видам доходов, возможны риски неисполнения расходных обязательств края в полном объеме в связи с отсутствием средств на едином счете бюджета.

3. При анализе исполнения в первом полугодии консолидированных бюджетов муниципальных образований отмечено, что 21 муниципалитет из 44 имеют показатели выше среднекраевого уровня, при этом наиболее низкое исполнение по доходным источникам сложилось в городских округах город-курорт Анапа и Сочи, город Горячий Ключ, а также в муниципальных района Ленинградский и Мостовской.

В ходе выборочного анализа показателей консолидированной отчетности установлено нарушение предельного объема заимствований (статья 106 БК РФ) бюджетом муниципального образования Динской район Краснодарского края на общую сумму 27,7 млн. рублей.

4. Доходы Территориального фонда обязательного медицинского страхования составили 22 319,2 млн. рублей или 50,2 % от годовых назначений.

Расходы ТФОМС КК исполнены в сумме 20 315,7 млрд. рублей или 45,5% к годовым назначениям.

Информация об итогах мониторинга направлена Палатой в министерство промышленности и энергетики Краснодарского края, министерство социального развития и семейной политики Краснодарского края, а также в администрацию муниципального образования Краснодарского края Динской район.