З А К Л Ю Ч Е Н И Е

Контрольно-счетной палаты Краснодарского края на

проект закона Краснодарского края «О бюджете Территориального фонда обязательного медицинского страхования Краснодарского края

на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов»

 

 

(утверждено Коллегией Контрольно-счетной палаты Краснодарского края)

 

 

   

1.  Общие положения

 

Заключение Контрольно-счетной палаты Краснодарского края на проект закона Краснодарского края «О бюджете Территориального фонда обязательного медицинского страхования Краснодарского края на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов» (далее – Заключение) подготовлено по результатам проведения экспертизы проекта закона Краснодарского края о бюджете Территориального фонда обязательного медицинского страхования Краснодарского края на очередной финансовый год и плановый период (далее – экспертиза), проведенной в рамках осуществления предварительного контроля по результатам формирования проекта закона на основании требований Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее – БК РФ), Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счётных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», Законов Краснодарского края от 04.02.2002 № 437-КЗ «О бюджетном процессе в Краснодарском крае» и от 04.10.2011 № 2321-КЗ «О Контрольно-счетной палате Краснодарского края», Регламента Контрольно-счётной палаты Краснодарского края, распоряжения председателя Палаты от 24.09.2014 № 54-р.

Экспертиза проведена в форме экспертно-аналитического мероприятия методом обследования с целью оценки обоснованности показателей проекта бюджета, а также соблюдения участниками бюджетного процесса требований бюджетного законодательства в части составления проекта бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования Краснодарского края на очередной финансовый год и плановый период.

При подготовке настоящего Заключения специалистами Контрольно-счетной палаты Краснодарского края были проанализированы:

– проект закона Краснодарского края о бюджете Территориального фонда обязательного медицинского страхования Краснодарского края на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов (далее – проект закона, законопроект);

– пояснительная записка к проекту закона;

– другие документы и материалы, предоставленные Территориальным фондом обязательного медицинского страхования Краснодарского края в установленном порядке.

Проверено наличие и оценено состояние нормативной и методической базы, регулирующей порядок формирования проекта бюджета. Проанализирован проект закона по структуре и содержанию, приложения к законопроекту, документы и материалы, представленные одновременно с ним, включая Территориальную программу государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи в Краснодарском крае, проведен анализ цифровых показателей законопроекта методом сравнения, сопоставления и группировки бюджетных данных, используя при этом формальную, арифметическую проверки, а также сопоставимость  показателей, отраженных в различных отчетных формах, документах и информациях; проведен экономический анализ и технико-экономические расчеты; использованы материалы контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, проведенных КСП КК в 2014 году. 

2. Оценка проекта бюджета Территориального фонда обязательного      медицинского страхования Краснодарского края на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов

Законопроект составлен в срок, установленный  статьей  185  Бюджетного кодекса  Российской  Федерации и  статьей  20 Закона  Краснодарского края от          04.02.2002  № 437-КЗ «О бюджетном процессе в Краснодарском крае» (далее – закон о бюджетном процессе).

Перечень и содержание документов, представленных одновременно с законопроектом, соответствуют требованиям, установленным статей 184.2 БК РФ и пункта 2 статьи 20 и статьёй 26 закона о бюджетном процессе.

Законом Краснодарского края от 18.12.2013 № 2847-КЗ «О бюджете Территориального фонда обязательного медицинского страхования на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов» (далее – Закон № 2847-КЗ) были утверждены следующие основные параметры краевого бюджета на плановый период 2015 и 2016 годов: доходы и расходы на 2015 год в сумме 44 424 595,3 тыс. рублей, на 2016 год – 46 619 063,9 тыс. рублей; дефицит на 2015 и 2016 годы –0,0 тыс. рублей.

Направленный на рассмотрение в Законодательное Собрание Краснодарского края проект бюджета предусматривает отклонение ранее прогнозируемых показателей от представленных законопроектом на очередной финансовый год и плановый период.

Анализ изменений основных характеристик бюджета Территориального фонда на очередной бюджетный цикл приведен в следующей таблице:

(тыс. рублей)

Наименование показателя	2015 год	2016 год
Закон 2847-КЗ	проект	отклонение	Закон 2847-КЗ	проект	отклонение
Доходы	44 424 595,3	44 153 906,1	-270 689,0	46 619 063,9	46 603 472,6	-15 591,3
налоговые и неналоговые	1 395 800,0	0,0	-1 395 800,0	1 395 800,0	0,0	-1 395 800,0
безвозмездные поступления, в том числе:	43 028 795,3	44 153 906,1	1 125 110,8	45 223 263,9	46 603 472,6	1 380 208,7
из бюджета федерального фонда обязательного медицинского страхования	43 028 795,3	42 636 306,1	-392 489,0	45 223 263,9	45 044 072,6	-179 191,3
из бюджетов территориальных фондов обязательного медицинского страхования субъектов Российской Федерации в рамках осуществления межтерриториальных расчетов		1 517 600	1 517 600		1 559 400,0	1 559 400
Расходы	44 424 595,3	44 153 906,1	-270 689,0	46 619 063,9	46 603 472,6	-15 591,3
(-;+) Дефицит, профицит	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0

По сравнению с предыдущим бюджетным циклом (2014–2015 годы) законопроектом предусматривается, что в 2015 году доходы уменьшатся на 0,6 процента, в 2016 году – на 0,03 процента в связи с исключением из доходной части неналоговых доходов (штрафы, санкции, возмещение ущерба и прочие) в сумме 1 395 800,0 тыс. рублей в 2015 и 2016 годах, которые будут учтены в очередном финансовом году по факту поступления.

Законопроектом предлагается утвердить следующие основные характеристики бюджета Территориального фонда на 2015 год: доходы и  расходы бюджета составят 44 153 906,1 тыс. рублей. В 2016 году соответственно – 46 603 472,6 тыс. рублей, в 2017 году – 51 909 774,4 тыс. рублей. Дефицит (профицит) не планируется.

Объем бюджета Территориального фонда на очередной бюджетный цикл (2015 – 2017 г.г.) соответствует показателям, предлагаемым к утверждению Территориальной программой государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи в Краснодарском крае на реализацию Территориальной программы обязательного медицинского страхования в Краснодарском крае на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов, финансовое обеспечение которой осуществляется за счет средств обязательного медицинского страхования в рамках базовой программы.

При этом объем субвенций из Федерального фонда в 2015 году увеличился к уровню 2014 года на 7 313 782,1 тыс. рублей и составил 42 636 306,1 тыс. рублей или 96,4 процента от общего объема доходов Территориального фонда.

Увеличение связано с ростом численности застрахованного населения, которая составляла на 01.04.2013 года 5 073 253 человека, на 01.04.2014 года –5 161 346 человек (рост на 88 093 человека или 679 628,7 тыс. рублей), а также увеличением среднего подушевого тарифа с 7 714,9 рублей в 2014 году до  8 554,73 рубля в 2015 году (рост тарифа на 839,83 рубля, рост объема – 4 334 653,2 тыс. рублей).

В связи с ростом среднего подушевого тарифа в 2016 году до 8 948,0 рублей, в 2017 году до 9 624,0 рублей, прогнозируется рост объема субвенций на 2 449 566,5 тыс. рублей в 2016 году и на 5 306 301,8 тыс. рублей в 2017 году к предыдущему году.

Рост тарифа также обусловлен тем, что с 1 января 2015 года при его расчете учтено финансовое обеспечение высокотехнологичной медицинской помощи, оплату скорой медицинской помощи. В 2014 году финансовое обеспечение указанных расходов осуществлялось за счет межбюджетных трансфертов из краевого бюджета и составило 2 150 362,2 тыс. рублей.

Средний подушевой тариф включает также:

проведение поэтапного повышения оплаты труда медицинских работников, в целях реализации «майских» Указов Президента Российской Федерации;

сохранение денежных выплат медицинским работникам, ранее осуществляемых за счет средств федерального бюджета и бюджета Федерального фонда  (оплата труда медицинского персонала в рамках финансового обеспечения оказания дополнительной медицинской помощи, оказываемой врачами-терапевтами участковыми, врачами-педиатрами участковыми, врачами общей практики (семейными врачами), медицинскими сестрами участковыми врачей-терапевтов участковых, врачей-педиатров участковых, медицинскими сестрами врачей общей практики (семейных врачей);

денежные выплаты медицинскому персоналу фельдшерско-акушерских пунктов, врачам, фельдшерам и медицинским сестрам скорой медицинской помощи;

дополнительные стимулирующие выплаты врачам и среднему медицинскому персоналу, участвующим в 2011 и 2012 годах в реализации мероприятий региональных программ модернизации здравоохранения субъектов Российской Федерации по внедрению стандартов медицинской помощи и повышению доступности амбулаторной медицинской помощи, в том числе предоставляемой врачами-специалистами).

Кроме того, в доходах Территориального фонда предусмотрены межбюджетные трансферты из бюджетов территориальных фондов обязательного медицинского страхования субъектов Российской Федерации в рамках осуществления межтерриториальных расчетов за медицинскую помощь, оказанную за пределами территории страхования, в которой выдан полис обязательного медицинского страхования в сумме 1 517 600,0 тыс.рублей.

Структура расходов бюджета Территориального фонда на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов характеризуется следующими данными:

Показатели	2015 год	2016 год	2017 год
млн. руб.	в % к итогу	млн. руб.	в % к итогу	млн. руб.	в % к итогу
Расходы, всего	44 153,9	100,0	46 603,4	100	51 909,8	100
в том числе:
здравоохранение	43 788,1	99,2	46 228,6	99,2	51 531,4	99,3
общегосударственные вопросы, образование, социальная политика	365,8	0,8	374,8	0,8	378,4	0,7

 

В соответствии с частью 18 статьи 38 Федерального закона от 29.11.2010      № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации», статьей 7 законопроекта предлагается установить для всех страховых медицинских организаций, участвующих в реализации территориальной программы обязательного медицинского страхования на территории Краснодарского края норматив расходов на ведение дела по обязательному медицинскому страхованию в размере 1,0 процента от суммы средств, поступивших в страховую медицинскую организацию по дифференцированным подушевым нормативам.

В соответствии с частью 18 статьи 26 Федерального закона от 29.11.2010 года № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации», статьей 8 законопроекта предлагается установить нормированный страховой запас Территориального фонда в сумме в сумме 5 790 900,0 тыс. рублей на 2015 год, 6 058 400,0 тыс. рублей на 2016 год и 6 602 300,0 тыс. рублей на 2017 год и цели его использования, которые соответствуют целям его направления, установленным приказом Федерального фонда обязательного медицинского страхования от 01.12.2010 № 227 «Об утверждении порядка использования средств нормированного страхового запаса территориального фонда обязательного медицинского страхования».

Размер средств нормированного запаса Территориального фонда (без учета средств для осуществления расчетов за медицинскую помощь, оказываемую застрахованным лицам за пределами субъекта Российской Федерации, в котором выдан полис обязательного медицинского страхования) не превышает среднемесячный размер планируемых поступлений средств Территориального Фонда на 2013 год.

Расходы на выполнение управленческих функций Фонда на 2015 год предусмотрены в сумме 365,8 млн. рублей. В соответствии с требованиями  пункта 8 части 2 статьи 7 Федерального закона от 29 ноября 2010 года № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» норматив расходов согласован с Федеральным Фондом.

  

3. Выводы и предложения

1. Представленный Законодательному Собранию Краснодарского края проект закона Краснодарского края «О бюджете Территориального фонда обязательного медицинского страхования Краснодарского края на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов» в целом подготовлен в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации и Закона Краснодарского края «О бюджетном процессе в Краснодарском крае».

2. Контрольно-счетная палата считает возможным принять в первом чтении проект закона Краснодарского края «О бюджете Территориального фонда обязательного медицинского страхования Краснодарского края на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов». 

3. Рекомендовать Территориальному фонду обязательного медицинского страхования Краснодарского края усилить контроль за целевым использованием средств обязательного медицинского страхования страховыми медицинскими организациями и лечебно-профилактическими учреждениями, а также за соблюдением в медицинских организациях объемов, сроков, качества и условий предоставления медицинской помощи населению края.

Настоящее заключение Контрольно-счетной палаты Краснодарского края по проекту закона Краснодарского края «О бюджете Территориального фонда обязательного медицинского страхования Краснодарского края на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов» рассмотрено на заседании коллегии Палаты.

 

 

 

Председатель Контрольно – счетной палаты Краснодарского края

Ю.А. Агафонов