В соответствии требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации, Законов Краснодарского края от 04.02.2002 № 437-КЗ «О бюджетном процессе в Краснодарском крае» и от 04.10.2011 № 2321-КЗ «О Контрольно-счетной палате Краснодарского края» специалистами Контрольно-счетной палаты Краснодарского края подготовлено и направлено в Законодательное Собрание и администрацию Краснодарского края заключение на годовой отчет администрации Краснодарского края об исполнении краевого бюджета за 2013 год (далее – Годовой отчет).

Заключение рассмотрено и утверждено Коллегией Контрольно-счетной палаты Краснодарского края под председательством Ю.А. Агафонова (протокол от 29.05.2014).

В заключении приводятся выводы и предложения Контрольно-счетной палаты Краснодарского края по основным позициям Годового отчета:

1. Годовой отчет и бюджетная отчетность главных администраторов средств краевого бюджета за 2013 год представлены для проведения внешней проверки в Контрольно-счетную палату Краснодарского края (далее – КСП КК) в соответствии со сроками, и требованиями, установленными Бюджетным кодексом Российской Федерации и Законом Краснодарского края от 04.02.2002 № 437-КЗ «О бюджетном процессе в Краснодарском крае».

2. Анализ макроэкономических условий исполнения краевого бюджета показал положительную динамику. Вариант прогноза социально-экономического развития Краснодарского края на 2013 год был в целом реализован.

3. Изменения в закон о бюджете вносились 6 раз, из них 5 раз в основные характеристики бюджета. В результате внесенных в закон о бюджете изменений доходная часть краевого бюджета была увеличена на 19,5 млрд. рублей, расходная 52,8 млрд. рублей, дефицит бюджета 33,3 млрд. рублей.

По результатам внесенных изменений в закон о бюджете и по основаниям «без внесения изменений в закон о бюджете» уточненный план по расходам составил 234,3 млрд. рублей, рост к первоначально утвержденным показателям составил 38,7 процента (65,4 млрд. рублей).

4. Исполнение доходов краевого бюджета за 2013 год сложилось в сумме 166,9 млрд. рублей или 93,3 процента от утвержденных законом о бюджете назначений.

Налоговые и неналоговые поступления исполнены в общей сумме 131,8 млрд. рублей (92,9 процента).

Существенное невыполнение плановых назначений отмечено по налогу прибыль организаций. В связи с ухудшением финансовых результатов предприятий по добыче полезных ископаемых, строительства, транспорта и связи, бытового обслуживания и общественного питания, действием особого порядка исчисления налога по консолидированным группам налогоплательщиков в краевую казну не поступило более 11,8 млрд. рублей налога на прибыль организаций.

5. Расходная часть краевого бюджета за 2013 год превысила доходы и составила 213,1 млрд. рублей, или 96,1 процента от утвержденных законом о бюджете назначений и 90,9 процента от показателя сводной бюджетной росписи расходов краевого бюджета, дефицит бюджета составил 46,2 млрд. рублей.

Расходы по всем разделам бюджетной классификации расходов бюджетов исполнены в меньших объемах, чем предусматривалось сводной бюджетной росписью. По 10 разделам исполнение составило более 95,0 процентов, по разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство» – 72,8 процента, по разделу «Национальная экономика» – 85,8 процента.

32 из 45 главных распорядителя средств краевого бюджета выполнили бюджетные назначения выше среднекраевого уровня, при этом у 12 – исполнение составило выше 97,0 процентов, 4 ведомства исполнили бюджет менее чем на половину.

Ниже 90,0 процентов исполнены расходы по 32 долгосрочным краевым целевым программам, при этом по 5 из них исполнение составило менее      50 процентов («Строительство плавательных бассейнов на 2012–2014 годы (49,5 процента) – координатор министерство физической культуры и спорта Краснодарского края; «Развитие санаторно-курортного и туристского комплекса Краснодарского края на 2011–2017 годы» (43,4 процента) – координатор министерство курортов и туризма Краснодарского края; «Краснодару– столичный облик на 2013–2017 годы (42,4 процента) – координатор министерство экономики Краснодарского края; «Модернизация объектов теплоснабжения социальной сферы, находящихся в государственной собственности Краснодарского края на 2011–2014 годы» (20,3 процента), «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности на территории Краснодарского края на период 2011–2020 годов» (20,0 процентов) – координатор министерство промышленности и энергетики Краснодарского края).

Основные причины неисполнения расходной части бюджета, кроме связанных с не поступлением запланированных доходов:

– несвоевременное проведение конкурсных процедур и представление документов для оплаты услуг поставщиков;

– отсутствие должного контроля за ходом реализации курируемых долгосрочных целевых программ и других мероприятий со стороны отдельных краевых ведомств;

– несоблюдение муниципальными образованиями условий получения межбюджетных трансфертов.

6. Результаты межбюджетного регулирования в целом положительны.

Разрыв между наименее и наиболее обеспеченными финансовыми ресурсами, на реализацию возложенных полномочий, консолидированными бюджетами муниципальных районов и городских округов сократился в два раза.

Объем налоговых доходов и средств, перечисленных на выравнивание бюджетной обеспеченности бюджетам городских округов и в консолидированные бюджеты муниципальных районов, в расчете на одного жителя в среднем по краю увеличились на 1 377,8 рублей и составили 8 855,3 рублей на одного жителя.

В результате замены дотаций дополнительными нормативами отчислений от налога на доходы физических лиц 19 муниципальных районов (городских округов) края получили дополнительные средства, сверх части расчетного объема дотации, в общей сумме 100,2 млн. рублей.

Однако, более половины (21) не приняли должных мер для мобилизации поступлений по указанному налогу, и как следствие, потеряли в общей сумме 54,3 млн. рублей.  

7. Не в полном объеме исполнены показатели по отдельным источникам финансирования дефицита краевого бюджета.

В результате недостатков в планировании приватизации объектов и имущества Краснодарского края со стороны отдельных органов исполнительной власти Краснодарского края, имеющих в своем ведении хозяйствующие субъекты, отсутствия оформленных правоустанавливающих документов на объекты недвижимости, включенные в программу приватизации государственного имущества Краснодарского края на 2013 год и основных направлений приватизации государственного имущества Краснодарского края на 2014 и 2015 годы, отсутствия сведений о рыночной стоимости пакетов акций в краевой бюджет не поступило 400,0 млн. рублей средств от продажи акций.

8. Государственный долг Краснодарского края увеличился в 2013 году на 45,3 млрд. рублей или в 1,6 раза и по состоянию на 01.01.2014 составил в общей сумме 119,2 млрд. рублей (90,4 процента от налоговых и неналоговых поступлений).

Параметры государственного долга Краснодарского края полностью соответствуют требованиям бюджетного законодательства.

9. Дебиторская задолженность по сравнению с 2012 годом увеличилась в 4,4 раза, кредиторская – в 2,5 раза. Просроченная кредиторская задолженность, на конец 2013 года, составила 15,5 процента от общей суммы задолженности, при этом просроченная задолженность по оплате труда отсутствует. По сравнению с 2012 годом суммы невыясненных поступлений сокращены в 4,5 раза. Сумма недоимки по налоговым и неналоговым платежам составила 6 млрд. рублей (в 2012 году – 5 млрд. рублей).

10. Требуемые значения большинства целевых показателей, определенных в майских указах Президента РФ, срок достижения которых наступил в 2013 году, выполнены, за исключением  целевого значения среднего уровня заработной платы педагогических работников дошкольных образовательных учреждений.

Ввиду того, что фактический уровень заработной платы в сфере общего образования (21,5 тыс. рублей) превысил его прогнозируемое значение (19,2 тыс. рублей) на 11,7 процента, не удалось достигнуть намеченного на 2013 год указом Президента РФ показателя. В 2014 году на указанные цели предусмотрено 2,4 млрд. рублей.

Выполнение других поручений и достижение показателей социально-экономического развития края, установленных майскими указами Президента РФ, осуществляется в соответствии с утвержденными «дорожными картами».

11. Проверка бюджетной отчетности главных администраторов средств краевого бюджета за 2013 год показала, что 17 главных администраторов не достигли в отчетном периоде в своей работе по исполнению краевого бюджета и составлению бюджетной отчетности полного соответствия требованиям действующего законодательства, допустили различные нарушения и ошибки.

В целом проверкой были установлены финансовые и учетные нарушения в работе главных администраторов на общую сумму 775,8 млн. рублей. Сумма устраненных в ходе проверки нарушений составила 97,1 млн. рублей.

Вместе с тем специалистами Контрольно-счетной палаты Краснодарского края отмечено, что:

1. Контрольные и экспертно-аналитические мероприятия, проведенные КСП КК, показывают, что возможности дальнейшего увеличения доходной части краевого бюджета не исчерпаны.

Поступление арендной платы за имущество, находящееся в краевой собственности, доходов от продажи акций, принадлежащих Краснодарскому краю, возврат краевым ведомствам переплаты по страховым взносам на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, и другие, обозначенные в материалах проверок КСП КК резервы, позволят мобилизовать в бюджет края около 1 млрд. рублей.

2. По результатам проведенных контрольных мероприятий в 2013 году объектами проверок устранено различных финансово-хозяйственных нарушений и недостатков, выявленных специалистами Контрольно-счетной палаты на общую сумму 549,9 млн. рублей (с учетом проверок прошлых лет), это в 2 раза больше, чем в 2012 году.

Специалистами Контрольно-счетной палаты предложено:

1. Краевым министерствам и ведомствам, органам муниципального самоуправления в 2014 году продолжить работу по изысканию резервов увеличения бюджетных доходов, наведению порядка в системе учета и взимания налогов, сборов и арендных платежей, укреплению финансовой дисциплины в государственных учреждениях и предприятиях края, не допускать фактов нецелевого, неэффективного использования бюджетных средств и других нарушений бюджетного законодательства; усилить контроль за надлежащим исполнением поставщиками товаров, работ (услуг) обязательств по заключенным государственным (муниципальным) контрактам, а также соблюдением требований, установленных законодательством Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок; продолжить работу по решению социально-экономических задач, поставленных в указах Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года; проводить планомерную работу по повышению качества предоставления бюджетных услуг, в том числе использования в этих целях государственного задания; усилить контроль за соблюдением условий предоставления межбюджетных трансфертов, в том числе органами местного самоуправления, которые являются получателями указанных средств; повысить качество управления финансовыми ресурсами, в части прогнозирования кассовых выплат, и обеспечить безусловное выполнение утвержденных показателей кассового плана исполнения краевого бюджета.

  2. Департаменту имущественных отношений Краснодарского края продолжить работу по оказанию в 2014 году методологической, консультационной и практической помощи муниципальным органам в администрировании неналоговых доходов от земельных ресурсов и муниципальной собственности, активизации претензионной исковой работы по взысканию неналоговых доходов, а также выявлению земельных участков, не поставленных на кадастровый учет и не включенных в налоговую базу; усилить контроль за ведением учета имущества, находящегося в государственной собственности Краснодарского края.

3. Департаменту жилищно-коммунального хозяйства Краснодарского края усилить контроль за предоставлением субсидий и соблюдением органам местного самоуправления условий софинансирования по реализации программных мероприятий; обеспечить рост качественных показателей в обеспечении выполнения требований природоохранного законодательства за счет реализации мероприятий по обращению с твердыми бытовыми отходами на территории Краснодарского края, своевременно проводить мониторинг информации о состоянии систем обращения с твердыми бытовыми отходами, сложившейся в муниципальных образованиях края.

4. Министерству экономики Краснодарского края продолжать работу в части повышения точности прогнозов и качества среднесрочного планирования.

5. Министерству финансов Краснодарского края добиваться соответствия показателей социально-экономического развития Краснодарского края с отдельными параметрами доходной части краевого бюджета; контролировать реализацию стратегических целей и приоритетных направлений, сформулированных в Бюджетном послании Президента Российской Федерации «О бюджетной политике в 2014-2016 году»; продолжить работу по повышению эффективности межбюджетного регулирования в целях обеспечения местных бюджетов средствами для исполнения возложенных на них полномочий и снижения муниципального долга по состоянию на 01.01.2017 до уровня, соответствующего требованиям бюджетного законодательства.

Экспертное Заключение Контрольно-счетной палаты Краснодарского края обсуждено в Законодательном Собрании Краснодарского края на заседании комитета по финансово-бюджетной и налоговой политике и рассмотрено на парламентских слушаниях. Депутаты согласились с выводами и предложениями Контрольно-счетной палаты Краснодарского края.