В соответствии с пунктом 2.3 плана работы Контрольно-счетной палаты Краснодарского края на 2016 год проведено экспертно-аналитическое мероприятие «Мониторинг хода реализации государственных программ Краснодарского края».

Установлено, что в 2015 году в Краснодарском крае осуществлялась реализация 26 государственных программ Краснодарского края, 4 программы, включенные в Перечень государственных Краснодарского края в 2014 году, в отчетном периоде не финансировались, поскольку были утверждены только в конце 2015 года со сроком их реализации начиная с 2016 года.

Общий объем финансирования госпрограмм на 2015 год, согласно утвержденным паспортам на конец отчетного года предусмотрен в сумме 203,6 млрд. рублей, в том числе за счет средств: федерального бюджета – 28,0 млрд. рублей; краевого бюджета – 159,9 млрд. рублей (в том числе средства государственной корпорации – Фонда содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства – 468,9 млн. рублей, Федерального Пенсионного фонда Российской Федерации – 14,3 млн. рублей, Федерального фонда обязательного медицинского страхования – 300,0 млн. рублей); местного бюджета – 1,5 млрд. рублей; внебюджетных источников – 14,2 млрд. рублей. Всего в 2015 году на реализацию программных мероприятий, согласно данным годового отчета об исполнении краевого бюджета (ф. 0503117, в части кассового исполнения бюджетных ассигнований) и докладов координаторов (в части средств местных бюджетов и внебюджетных источников), было направлено около 192 млрд. рублей или 94,3 процента от запланированных программами.

Доля расходов, предусмотренных законом о краевом бюджете в составе государственных программ, в общей структуре расходов бюджета составила 89,9 процента и по сравнению с 2014 годом в абсолютном выражении увеличилась на 6,2 процента. Исполнение плановых назначений, предусмотренных сводной бюджетной росписью (187,8 млрд. рублей), составило 177,4 млрд. рублей или 94,4 процента, при этом в структуре кассовых расходов наибольшие объемы приходятся на госпрограммы «Развитие образования» (25,4 процента), «Развитие здравоохранения» (23,1 процента), «Социальная поддержка граждан» (19,7 процента), «Комплексное и устойчивое развитие Краснодарского края в сфере строительства, архитектуры и дорожного хозяйства» (8,2 процента), «Развитие сельского хозяйства и регулирование рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия» (5,5 процента).

В январе–декабре 2015 года не в полном объеме исполнены расходы по всем программам: на уровне 96,4–99,6 процента по 13 программам, 75,3–91,6 процента – по 10 программам. Наиболее низкое исполнение сложилось по 3 программам (Обеспечение участия Краснодарского края в подготовке и проведении Кубка конфедераций в 2017 году и чемпионата мира по футболу в 2018 году в Российской Федерации (51,8 процента); Развитие топливно-энергетического комплекса (66,4 процента; Развитие жилищно-коммунального хозяйства (70,0 процентов)).

Основными причинами неполного использования бюджетных ассигнований, исходя из анализа отчетов, представленных координаторами программ, являются:

отсутствие возможности финансового обеспечения денежных обязательств получателей средств краевого бюджета в связи с недостаточностью свободного остатка средств на едином счете краевого бюджета;

поэтапная система оплаты государственных контрактов, в соответствии с которой часть выплат предусмотрена в 2016 году;

неисполнение (ненадлежащее исполнение) поставщиками условий заключенных государственных и муниципальных контрактов;

экономия вследствие реализации мероприятий, в том числе по результатам осуществления закупок товаров (работ, услуг) для государственных нужд и др.

В нарушение требований статьи 2 Законов Краснодарского края «О внесении изменений в Закон Краснодарского края «О краевом бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов» (от 04.03.2015 № 3131-КЗ, от 08.05.2015 № 3162-КЗ, от 19.06.2015 № 3191-КЗ, от 23.07.2015 № 3238-КЗ, от 13.10.2015 № 3252-КЗ и от 16.12.2015 № 3285-КЗ) 2 программы «Развитие культуры» и «Информационное общество Кубани» не приведены в соответствие с законом о краевом бюджете.

Анализ отчетов координаторов программ в части информации о финансовом обеспечении мероприятий программ за счет местных бюджетов показал, что в целом муниципалитетами края соблюдение условий софинансирования обеспечивается. В 2015 году муниципальными образованиями края обеспечено финансирование мероприятий госпрограмм на сумму свыше 1,7 млрд. рублей, что составило 97,4 процента от объемов средств, предусмотренных соглашениями о предоставлении субсидий из краевого бюджета.

Для реализации мероприятий 5 госпрограмм кроме ассигнований из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации планировалось привлечение средств из внебюджетных источников финансирования в общей сумме 14,2 млрд. рублей. Фактически по итогам года организациями было выделено 13,0 млрд. рублей, из которых 12,7 млрд. рублей приходится на мероприятия 2 государственных программам «Развитие сельского хозяйства и регулирование рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия» и «Комплексное и устойчивое развитие Краснодарского края в сфере строительства, архитектуры и дорожного хозяйства».

Анализ сведений о финансовом обеспечении в 2015 году других госпрограмм, предусматривающих привлечение средств из внебюджетных источников, показал недостаточный уровень их финансового обеспечения за счет рассматриваемого источника.

Так, для реализации мероприятия по созданию туристско-рекреационного кластера «Абрау-Утриш» госпрограммы «Развитие санаторно-курортного и туристского комплекса» предполагалось привлечь 587,6 млн. рублей денежных средств организаций. Однако по факту объем привлеченных средств составил лишь 14,1 процента (83,1 млн. рублей) от запланированного объема. Ввиду нестабильности экономической ситуации в стране (изменение курса рубля, удорожание оборудования, введение санкций и т. д.) отдельные инвесторы произвели корректировку ранее установленных объемов финансирования и сроков создания объектов туристской инфраструктуры.

Для реализации мероприятий подпрограммы (внедрение гелиоколлекторов, фотопреобразователей, ветроэнергетики, использования биогаза в сельском хозяйстве и т.д.) «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности на территории Краснодарского края на период 2014–2020 годов» государственной программы «Развитие топливно-энергетического комплекса» средства инвесторами на сумму 835,4 млн. рублей не были выделены, что привело к невыполнению значительного числа мероприятий программы (из 39 мероприятий программы выполнено лишь 18). Низкий процент выполнения мероприятий указывает на недостаточную работу координатора по оценке рисков участия юридических лиц в реализации программы.

Для реализации подпрограммы «Повышение уровня финансовой грамотности жителей Краснодарского края» государственной программы Краснодарского края «Создание условий для обеспечения доступности финансовых услуг» планировалось привлечение 41,7 млн. рублей средств организаций. Однако, ввиду отсутствия нормативного правового регулирования, мероприятия, предусмотренные подпрограммой, не проводились и средства из внебюджетных источников не выделялись.

Из 910 запланированных к реализации в 2015 году мероприятий государственных программ выполнено 802 мероприятия, степень реализации программных мероприятий составила 88,1 процента (согласно сводного доклада о ходе реализации и оценке эффективности государственных программ Краснодарского края за 2015 год). При анализе выполнения целевых показателей, предусмотренных программами, отмечено значительное число случаев, когда значение фактически достигнутого показателя существенно превышает запланированный уровень, что свидетельствует о недостатках в проработке и прогнозировании целевых показателей программ, а также о возможном занижении координаторами ожидаемых результатов с целью исключения рисков их невыполнения.

В заключениях, подготовленных специалистами Палаты по результатам мониторинга хода реализации госпрограмм, отмечено, что оценка достижения целевых показателей и индикаторов некоторых программ проводилась координаторами в условиях отсутствия статистических сведений либо на основе их предварительных значений. В таких случаях возможно необъективное отражение степени реализации госпрограммы.